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关于做好2018年度市属国有企业财务决算和国有资
时间:2019-08-07 字号:[ ]

  年度市属国有企业财务决算和国有资产统计报表编制工作,如实反映企业财务状况、经营成果和现金流量等会计信息,更好地满足经营决策和国资监管需要,根据自治区国资委国有资产统计报表布置培训会议精神、有关财务会计制度规定和《关于做好年度企业财务决算和国有资产统计报表编制说明印发给你们,并就有关事项通知如下:

  一、规范会计行为,确保会计信息质量《中华人民共和国会计法》是规范会计行为最基本的法律依据,是所有会计从业人员的行为准则。各企业在编制财务决算报告过程中,要严格规范对各类经济业务事项的确认、计量、记录和报告,如实反映各项会计要素及其他相关信息,保证会计信息真实可靠、内容完整。要及时修订完善财务管理规定和会计核算制度,统一核算标准,规范新要素、新业务和特殊事项的会计处理方法;要开展户数清理工作,梳理各子企业、各类机构,厘清股权结构,规范确定报表合并范围;要认真盘点各类资产底数,做好资产清查,加强内部交易和往来款项核对;要规范确认收入、成本、费用,严格公允价值计量与核算,合理计提各项资产减值准备;要规范期初数调整,确因合并范围变化、重要前期差错更正、会计政策变更等调整期初权益的,应在财务决算专项说明中逐项披露调整内容、金额及原因等。

  各企业要深刻认识统计造假、弄虚作假严重违反《会计法》《统计法》、影响会计信息质量和统计数据质量的危害性。不得通过虚构交易、循环交易等方式人为做大收入规模;不得跨期确认收入和结转费用;不得通过擅自变更重大会计政策和会计估计、滥用会计差错更正、随意调整合并范围等方式人为调节经营成果;不得通过公允价值计量、资产重分类以及减值准备计提或转回等人为调节利润。

  各企业要高度重视各类监督检查发现的财务管理和会计核算问题,持续加大整改落实力度。要建立问题清单,制定整改措施,逐项明确责任单位,细化整改要求和完成时限,及时跟踪进度,定期督促检查,对未达预期的及时调整工作措施;认真评估整改成效,将整改情况作为考核奖惩的重要依据。要进一步完善问题整改长效机制建设,深入全面分析问题产生的根本原因,有针对性地完善相关内控制度,优化流程设计,强化执行监督,堵塞管理漏洞,防止屡查屡犯。国资委将持续跟踪监督审计整改进度与效果,并作为评价企业财务管理工作的重要内容。

  财务决算工作量大、专业性强,涉及部门多、内容范围广、时间跨度长。各企业要切实加强组织领导,早准备、早谋划、早行动,充分调动各方力量,抓好关键节点,统筹协调推进;要健全多部门共同参与、协同配合的工作机制,财务部门要主动做好牵头组织和协调工作,投资、产权、薪酬、考核等有关部门要各负其责,落实各类数据的填报责任;要持续推进财务信息系统建设,运用智能化、集成化手段,提高报表编制效率;要加大对子企业财务决算审核力度,重点关注报表封面信息、波动异常的财务指标及非财务指标数据填报的准确性、合理性,创新审核方式,提高数据填报质量;要与中介机构建立良好的沟通协调机制,共同做好审计计划,倒排时间节点,确保按时保质完成年度财务决算审计工作。

  2018年,财政部对一般企业财务报表格式进行了修订,考虑到企业实施新修订准则的实际情况,《2018年度企业财务决算报表》兼顾了尚未执行、已执行新修订金融准则或新修订收入准则企业的填报要求,各企业要组织有关子企业按照准则适用要求分类编制财务报告,在编制合并财务报表时,可以将子企业按照新修订准则编制的财务报表直接合并,并在附注中予以详细披露。

  四、深挖数据价值,促进专项任务扎实推进各企业要利用好财务决算工作成果,在全面反映企业财务状况、经营成果的基础上,重点对各专项工作落实情况、风险管控情况等进行检查和总结。要聚焦改革重点领域和战略目标,深入分析产业结构布局和资源配置状况,准确反映资本结构和投资回报水平,做好财务资源保障工作,推动资源优化配置,助力结构调整和转型升级。要突出价值提升,加强盈利能力和盈利结构分析,重点关注价值增长的驱动因素,深入分析各项业务、各类资产的效益贡献和增长潜力,发现和培育新的利润增长点,促进增强核心竞争力。要综合分析子企业“两金”压降目标的完成情况,重点关注库龄、账龄较长的存量“两金”清理情况,分析“两金”增量与收入增长的匹配度,研究提出压存量、控增量的目标和措施建议。要认真分析债务规模和结构,综合评估企业偿债能力和杠杆边界,全面总结降杠杆减负债工作成效,深入评估工作措施的可行性和落实效果,对债务结构不合理、债务规模过快增长等问题提出合理化建议。

  (二)报送时间。各企业于2019年2月28日前做好报表的编报、汇总、审核、说明、分析及上报工作,市国资委组织各企业于2019年3月1日-8日进行集中会审,各企业在自治区会审后10日内将本企业纸质版财务决算和国有资产统计报表(一式两份)报送市国资委。

  1、正式文件、报表及相关资料编排目录和页码,装订成册(财务决算和国有资产统计报表分开装订)后企业负责人签字并加盖公章。

  2、国有企业资产统计报表(包括国有企业资产统计报表、编制说明、国有企业经济运营分析报告)。

  3、财务决算报告包括财务决算报表(含会计主附表、财务情况表,下同)、财务报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书等材料。集团合并层面还应当填报财务决算报表软件中的会计附注相关表格。企业所属全部级次子企业均应当报送财务决算报表电子文档。

  4、会计师事务所出具的审计报告和审计意见,以及管理建议书纸质文件与电子文档。

  1、应以正式文件报送。文件内容主要包括:工作组织、365体育官网审核情况,对企业审计报告有非标准意见或强调事项的,需要说明情况和意见。

  2、纸质版以“万元”为金额单位,保留两位小数,电子版报表以“元”为金额单位,保留两位小数。相关纸质文件需按A4纸格式打印。

  3、严格按照国务院国资委财务监管局统一下发的数据处理软件、参数进行决算数据的逐级录入、上报、审核和汇总等工作。

  4、各企业要认真撰写报表编制说明,对企业基本情况、报表的编报基础、编报范围与上年同比变化情况及原因、重要会计政策、会计估计及变化、报表审计情况、会计报表批准程序等事项进行说明;对国有资产总量与分布结构、企业资产质量、财务状况及经营成果、国有资产增减变动情况及其原因、国有资产保值增值情况及其影响因素等情况进行分析,做到事实清楚,分析透彻,说明合理。

  各企业在报表编制、软件操作和数据报送过程中遇到问题,请及时与财务绩效监督科联系。


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